Nếu bạn sinh trước ngày 2 tháng 1, 1936 và bạn nhận được phân phối một lần từ một chương trình hưu trí đủ điều kiện hoặc một niên kim hưu trí đủ điều kiện, bạn có thể lựa các phương pháp tùy chọn để tính thuế cho phân phối đó. Những phương pháp tùy chọn này chỉ có thể được chọn một lần sau năm 1986 cho bất cứ người nào tham gia chương trình đủ điều kiện.
Phân phối một lần là gì?
Phân phối một lần là việc phân phối hoặc thanh toán trong một năm thuế duy nhất toàn bộ số dư của người tham gia chương trình từ tất cả các chương trình đủ điều kiện của công ty cùng loại (ví dụ: chương trình lương hưu, chia sẻ lợi nhuận hoặc chương trình thưởng cổ phiếu). Ngoài ra, phân phối một lần là khoản phân phối được thanh toán:
- Do người tham gia chương trình qua đời,
- Sau khi người tham gia được 59 tuổi rưỡi
- Do người tham gia, nếu là nhân viên, không còn phục vụ hay
- Do người tham gia, nếu là người tự kinh doanh, bị tàn tật hoàn toàn hay vĩnh viễn.
Các lựa chọn xử lý phân phối một lần
Bạn có thể chọn dùng các phần tiền trả của phân phối một lần đóng góp từ sự tham gia tích cực của bạn trong chương trình theo một trong năm lựa chọn sau đây:
- Khai báo phần tiền phân phối chịu thuế từ sự tham gia trước năm 1974 như lãi vốn (nếu bạn đủ điều kiện) và phần tiền phân phối chịu thuế từ sự tham gia sau năm 1973 như là thu nhập bình thường.
- Khai báo phần tiền phân phối chịu thuế từ sự tham gia trước năm 1974 như lãi vốn (nếu bạn đủ điều kiện) và sử dụng tùy chọn thuế 10 năm để tính thuế trên phần phân phối từ sự tham gia sau năm 1973 (nếu bạn đủ điều kiện).
- Sử dụng tùy chọn thuế 10 năm để tính thuế trên tổng số tiền chịu thuế (nếu bạn đủ điều kiện).
- Chuyển tiếp tất cả hoặc một phần của sự phân phối. Phần chuyển tiếp hiện không phải đóng thuế. Khai báo tất cả phần nào không chuyển tiếp như là thu nhập thường.
- Khai báo toàn bộ phần chịu thuế như là thu nhập thường.
Tăng giá trị ròng chưa thực hiện được
Nếu phân phối một lần gồm có chứng khoán của chủ lao động và người trả tiền khai báo một số tiền ở ô 6 trong Mẫu 1099-R, Phân phối từ Lương hưu, Niên kim, Chương trình hồi hưu hoặc chia lãi, IRA, Hợp đồng Bảo hiểm, v.v. (tiếng Anh) cho phần tăng giá trị ròng chưa thực hiện được (NUA) trong chứng khoán của chủ lao động, thì NUA sẽ không bị đánh thuế cho đến khi bạn bán chứng khoán. Tuy nhiên, bạn có thể lựa chọn để bao gồm NUA vào thu nhập trong năm chứng khoán được phân phối cho bạn.
Xử lý lãi vốn
Bạn sẽ nhận được Mẫu 1099-R (tiếng Anh) PDF từ người trả tiền phân phối một lần, cho thấy tiền phân phối chịu thuế của bạn và số tiền được coi là lãi vốn. Nếu không nhận được Mẫu 1099-R trước ngày 31 tháng 1 của năm theo sau năm nhận tiền phân phối, bạn nên liên lạc với người trả tiền phân phối một lần của bạn. Hoặc, nếu vào cuối tháng 2 bạn vẫn chưa nhận Mẫu 1099-R thì có thể gọi cho chúng tôi theo số 800-829-1040 để được giúp đỡ; tham khảo Chủ đề số 154 để biết thêm thông tin.
Các lựa chọn chuyển qua hay chuyển tiếp
Bạn có thể trì hoãn thuế đối với tất cả hoặc một phần của sự phân phối một lần bằng cách yêu cầu người trả tiền phân phối trực tiếp chuyển tiếp phần chịu thuế vào một quỹ hưu trí cá nhân (IRA) hay một chương trình hưu trí đủ điều kiện. Bạn cũng có thể trì hoãn thuế đối với phân phối trả cho bạn bằng cách chuyển tiếp số tiền chịu thuế vào một IRA trong vòng 60 ngày sau khi nhận được tiền phân phối. Nếu bạn chuyển tiếp thì điều lệ phân phối IRA thông thường sẽ áp dụng cho bất cứ phân phối nào sau này, và bạn không thể dùng điều lệ hưởng thuế đặc biệt cho phân phối một lần (trình bày trước đây). Để biết thêm thông tin về chuyển tiếp, tham khảo Chủ đề số 413 và Tôi có cần phải khai báo việc chuyển qua hoặc chuyển tiếp IRA hoặc chương trình hưu trí trên tờ khai thuế của mình không? (tiếng Anh).
Khấu lưu bắt buộc
Sự khấu lưu thuế thu nhập bắt buộc 20% áp dụng đối với đa số các sự phân phối chịu thuế trả trực tiếp cho bạn một số tiền trọn một lần từ chương trình hưu trí của chủ lao động ngay cả khi bạn có kế hoạch chuyển tiếp số tiền chịu thuế trong vòng 60 ngày. Lưu ý rằng tỷ lệ khấu lưu mặc định có thể quá thấp đối với tình trạng thuế của bạn. Bạn có thể chọn cung cấp cho người trả tiền Mẫu W-4R, Chứng nhận Khấu lưu cho thanh toán không định kỳ và phân phối chuyển tiếp đủ điều kiện (tiếng Anh), để chọn khấu lưu hơn 20%.
Thông tin bổ sung
Để có thêm thông tin về các quy tắc về sự phân phối một lần, kể cả thông tin cho người thụ hưởng và người được trả tiền thay thế, thông tin về sự phân phối không đủ điều kiện cho sự lựa chọn lãi vốn 20% hoặc sự tùy chọn thuế 10 năm, và bao gồm thông tin về cách xử lý NUA cho những phân phối này, xin tham khảo Ấn phẩm 575, Thu nhập lương hưu và niên kim (tiếng Anh) và hướng dẫn cho Mẫu 4972, Thuế trên Phân phối một lần (tiếng Anh).